水利预算单位财务内部控制工作手册PDF电子书下载

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第一部分 内部控制知识问答 3

第一章 概述 3

一、财务内控的概念是什么？ 3

二、财务内控的目的是什么？ 3

三、财务内控的目标是什么？ 3

四、财务内控的构建原则是什么？ 4

五、财务内控构建的责任人是谁？ 4

六、单位负责人如何致力于财务内控体系的建立与执行？ 5

七、财务内控制度体系构建内容包括哪些？ 5

八、财务内控构建的方法是什么？ 5

九、财务内控的控制方法有哪些？ 5

第二章 单位层面财务内控 7

一、单位层面财务内控的目标是什么？ 7

二、单位层面财务内控的内容是什么？ 7

三、财务内控工作岗位如何设置？ 8

四、财务风险评估工作机制如何健全？ 8

五、财务决策机制如何健全？ 9

六、分工明确的财务内控执行机制如何健全？ 9

七、财务监督机制如何健全？ 10

八、财务部门在财务内控中应履行哪些职责？ 10

九、财务内控应建立哪些主要管理制度？ 11

十、财务关键岗位人员管理机制如何健全？ 12

十一、财务信息编报工作机制如何建立？ 12

十二、财务信息化工作机制如何健全？ 13

第三章 预算业务控制 15

一、预算业务控制的目标是什么？ 15

二、预算业务控制应建立健全哪些制度？ 15

三、预算业务的不相容岗位主要包括哪些？ 16

四、预算编制如何控制？ 16

五、预算部门和业务部门等的沟通协调机制如何建立？ 17

六、预算在单位内部进行指标分解、审批下达等如何控制？ 17

七、预算调整如何控制？ 18

八、预算有效执行如何控制？ 18

九、预算执行分析机制如何建立？ 19

十、决算管理如何控制？ 19

十一、决算分析及结果运用的措施有哪些？ 20

十二、如何建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制？ 20

十三、如何建立预算绩效管理机制？ 21

十四、预算绩效管理的重点任务有哪些？ 21

第四章 收支业务控制 23

一、收入业务控制的目标是什么？ 23

二、收入业务应建立的控制制度有哪些？ 23

三、收入业务的岗位如何划分和设置？ 24

四、政府非税收入的收缴管理如何控制？ 24

五、财政票据、发票等各类票据的保管和使用如何控制？ 25

六、支出业务的管理要求和控制目标是什么？ 26

七、支出业务应建立哪些控制制度？ 26

八、支出业务的岗位如何划分和设置？ 26

九、支出业务的内部审批环节如何控制？ 27

十、支出业务审核和会计核算环节如何控制？ 27

十一、支出业务的资金支付环节如何控制？ 28

十二、会计档案如何归档和保管？ 28

十三、债权债务业务控制的内容是什么？ 29

十四、债权债务岗位如何设置，岗位职责有哪些？ 29

十五、债权业务风险如何控制？ 30

十六、债务业务风险如何控制？ 31

十七、大额债务的举借和偿还如何控制？ 32

十八、坏账损失处理中的风险如何控制？ 32

第五章 政府采购业务控制 34

一、政府采购业务控制的目标是什么？ 34

二、政府采购业务应该建立哪些内部控制制度？ 34

三、财务部门在政府采购业务中可发挥的职能作用有哪些？ 35

四、政府采购业务岗位如何设置？ 35

五、政府采购业务如何加强安全保密管理？ 36

六、政府采购预算和计划环节如何控制？ 36

七、政府采购方式确定环节如何控制？ 36

八、政府采购信息发布环节如何控制？ 37

九、政府采购文件编制环节如何控制？ 37

十、政府采购评标定标环节如何控制？ 38

十一、政府采购签订合同环节如何控制？ 38

十二、政府采购履约验收环节如何控制？ 39

第六章 资产控制 40

一、资产控制的范围包括哪些？ 40

二、资产控制的目的是什么？ 40

三、资产管理应该建立哪些控制制度？ 41

四、货币资金管理岗位如何设置？ 41

五、实物资产控制岗位如何划分和设置？ 41

六、货币资金控制如何加强？ 42

七、实物资产和无形资产配置控制如何加强？ 43

八、实物资产和无形资产出租出借控制如何加强？ 43

九、实物资产和无形资产处置控制如何加强？ 44

十、对外投资如何设置不相容岗位？ 44

十一、对外投资立项环节如何控制？ 44

十二、对外投资管理环节如何控制？ 45

十三、对外投资如何进行责任追究？ 45

第七章 建设项目控制 47

一、建设项目控制的目标是什么？ 47

二、建设项目应建立哪些控制制度？ 47

三、建设项目控制包括哪些关键环节？ 47

四、建设项目控制的关键岗位（部门）如何设置？ 48

五、建设项目控制的议事决策机制是什么？ 49

六、建设项目立项决策环节如何控制？ 49

七、建设项目概预算编制环节如何控制？ 50

八、建设项目预算管理环节如何控制？ 50

九、建设项目招标环节如何控制？ 51

十、建设项目资金管理使用如何控制？ 51

十一、建设项目价款结算环节如何控制？ 52

十二、建设项目成本管理环节如何控制？ 53

十三、建设项目竣工决算环节如何控制？ 53

第八章 合同控制 56

一、合同控制的目标是什么？ 56

二、合同控制的环节有哪些？ 56

三、合同内部管理制度如何建立？ 56

四、合同订立环节如何加强控制？ 57

五、合同履行如何控制？ 58

六、合同价款结算如何控制？ 58

七、合同登记如何加强管理？ 59

八、合同补充和变更如何控制？ 59

九、合同解除或中止过程中的风险如何防控？ 60

十、合同纠纷如何妥善解决？ 60

十一、合同信息安全保密工作如何加强？ 61

第九章 评价与监督 63

一、内部控制评价的目标是什么？ 63

二、内部控制评价应当遵循什么原则？ 63

三、内部控制评价中职责分工是怎样的？ 64

四、内部控制评价应当包括哪些内容？ 64

五、内部控制评价准备阶段包括哪些工作？ 65

六、内部控制评价实施阶段包括哪些工作？ 66

七、内部控制评价报告阶段包括哪些工作？ 67

第二部分 内部控制的信息化 71

第一章 内部控制信息化总述 71

一、内部控制与信息化 71

二、内部控制信息化的背景 72

三、内部控制信息化的目标与内容 74

第二章 内部控制信息化建设 78

一、政府采购的信息化建设 78

二、国库集中支付的信息化建设 80

三、项目预算管理的信息化建设 82

第三部分 内部控制相关制度汇编 89

第一章 内部控制类制度规定 89

一、行政事业单位内部控制规范（试行） 89

二、关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见 100

三、关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见 104

四、关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知 109

五、行政事业单位内部控制报告管理制度（试行） 124

第二章 预／决算类制度规定 128

一、中华人民共和国预算法（略） 128

二、中华人民共和国预算法实施条例（略） 129

三、中央本级基本支出预算管理办法 130

四、中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见 134

五、部门决算管理制度 139

第三章 基础财务类制度规定 147

一、中华人民共和国会计法（略） 147

二、会计基础工作规范 148

三、管理会计基本指引 164

四、财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见 167

五、现金管理暂行条例 171

六、会计人员管理办法 175

七、会计档案管理办法（略） 177

八、中华人民共和国票据法（略） 178

九、中华人民共和国发票管理办法（略） 179

十、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 180

十一、行政单位财务规则（略） 184

十二、行政单位会计制度（略） 185

十三、事业单位财务规则（略） 186

十四、事业单位会计制度（略） 187

十五、事业单位会计准则（略） 188

十六、中央部门结转和结余资金管理办法 189

十七、政府非税收入管理办法 193

十八、政府综合财务报告编制操作指南（试行）（略） 198

十九、财政违法行为处罚处分条例 199

二十、中央水利资金管理责任制度（略） 206

二十一、关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理的意见 207

第四章 基本建设项目类财务制度规定 215

一、建设工程价款结算暂行办法（略） 215

二、基本建设财务规则 216

三、基本建设项目建设成本管理规定 225

四、基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法 229

五、中央基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程 233

六、水利部基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法（略） 240

七、水利部办公厅关于进一步加强基本建设项目竣工财务决算审查工作的通知 241

第五章 国有资产类管理规定 247

一、行政单位国有资产管理暂行办法 247

二、事业单位国有资产管理暂行办法 254

三、中央行政单位通用办公设备家具配置标准 262

四、中华人民共和国资产评估法（略） 266

五、国有资产评估管理办法（略） 267

六、国有资产评估管理若干问题的规定 268

七、中央级事业单位国有资产处置管理暂行办法 271

八、中央级水利单位国有资产管理暂行办法 281

九、中央级水利单位国有资产管理实施细则 295

第六章 政府采购及招投标类制度规定 325

一、中华人民共和国采购法（略） 325

二、中华人民共和国招标投标法（略） 326

三、中华人民共和国政府采购法实施条例（略） 327

四、中华人民共和国招标投标法实施条例（略） 328

五、政府采购货物和服务招标投标管理办法（略） 329

六、政府采购信息公告管理办法 330

七、政府购买服务管理办法（暂行） 335

八、政府和社会资本合作项目政府采购管理办法 341

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