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上篇 学习指导 1

第一章 国际税收的概念和研究对象 1

一、本章学习目的和要求 1

二、本章学习内容提要 1

三、解释下列名词 7

四、自测题 7

五、复习思考题 10

第二章 国际税收涉及的纳税人和征税对象 11

一、本章学习目的和要求 11

二、本章学习内容提要 11

三、解释下列名词 15

四、自测题 15

五、复习思考题 19

第三章 税收管辖权与国际双重征税 21

一、本章学习目的和要求 21

二、本章学习内容提要 21

三、解释下列名词 26

四、自测题 26

五、复习思考题 35

第四章 约束税收管辖权的国际规范 36

一、本章学习目的和要求 36

二、本章学习内容提要 37

三、解释下列名词 42

四、自测题 43

五、复习思考题 53

第五章 国际双重征税的避免与消除 55

一、本章学习目的和要求 55

二、本章学习内容提要 55

三、解释下列名词 65

四、自测题 65

五、复习思考题 76

六、计算分析题 77

第六章 国际相关联企业间收入与费用的分配 80

一、本章学习目的和要求 80

二、本章学习内容提要 80

三、解释下列名词 90

四、自测题 91

五、复习思考题 98

六、计算分析题 99

第七章 国际避税与反避税 101

一、本章学习目的和要求 101

二、本章学习内容提要 101

三、解释下列名词 110

四、自测题 111

五、复习思考题 120

第八章 国际税收协定 122

一、本章学习目的和要求 122

二、本章学习内容提要 122

三、解释下列名词 132

四、自测题 133

五、复习思考题 147

第九章 涉外税收的负担原则 149

一、本章学习目的和要求 149

二、本章学习内容提要 149

三、解释下列名词 152

四、自测题 153

五、复习思考题 156

下篇 参考答案 158

第一章 国际税收的概念和研究对象 158

三、名词解释 158

四、自测题参考答案 161

五、复习思考题参考答案 163

第二章 国际税收涉及的纳税人和征税对象 169

三、名词解释 169

四、自测题参考答案 173

五、复习思考题参考答案 175

第三章 税收管辖权与国际双重征税 182

三、名词解释 182

四、自测题参考答案 187

五、复习思考题参考答案 192

第四章 约束税收管辖权的国际规范 202

三、名词解释 202

四、自测题参考答案 208

五、复习思考题参考答案 213

第五章 国际双重征税的避免与消除 220

三、名词解释 220

四、自测题参考答案 228

五、复习思考题参考答案 233

六、计算分析题参考答案 245

第六章 国际相关联企业间收入与费用的分配 253

三、名词解释 253

四、自测题参考答案 259

五、复习思考题参考答案 262

六、计算分析题参考答案 271

第七章 国际避税与反避税 273

三、名词解释 273

四、自测题参考答案 285

五、复习思考题参考答案 290

第八章 国际税收协定 301

三、名词解释 301

四、自测题参考答案 312

五、复习思考题参考答案 322

第九章 涉外税收的负担原则 336

三、名词解释 336

四、自测题参考答案 340

五、复习思考题参考答案 342

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