金融市场业务增值税处理实务PDF电子书下载

查看更多关于的内容

第一章 金融市场业务增值税征收范围确认 3

第一节 金融体系概述 3

一、经济体系中的三大市场 3

二、金融体系 4

三、金融体系的运作载体 5

第二节 金融市场 5

一、金融市场体系 5

二、货币市场 6

三、资本市场 6

四、金融市场的分类 7

五、金融市场监管新动态 9

第三节 金融机构的分类 13

一、金融机构的分类方法 13

二、中国金融机构的分类 14

第四节 金融市场业务增值税征收范围和税目 17

一、金融服务 17

二、融资租赁 19

三、不征收增值税项目 20

四、金融市场业务与金融服务税目的差异 20

第五节 金融服务税目与金融行业统计分类 21

一、金融行业的统计分类方法 21

二、税法上金融服务税目与金融行业统计分类的比较 21

第六节 金融商品税目与有价证券的范围比较 23

一、税法中金融商品税目的概念 23

二、有价证券的概念 23

三、金融商品税目与有价证券的范围比较 24

四、金融商品税目与外汇的范围比较 25

五、金融商品税目与金融衍生品的范围比较 25

六、金融商品税目与资本证券的范围比较 26

七、非货物期货与金融衍生品的范围比较 27

案例分析PPP项目适用增值税税目确认 28

第二章 货币市场业务增值税处理 43

第一节 货币市场概述 43

一、货币市场 43

二、货币市场的子市场 43

三、中国货币市场基金 44

四、中国票据市场 45

第二节 短期信贷业务增值税处理 48

一、短期信贷业务 48

二、贷款业务交易双方 48

三、短期信贷业务适用的增值税贷款服务税目 49

四、贷款人的贷款业务增值税处理 50

五、借款人的贷款业务增值税处理 55

案例分析 贷款利息收入增值税处理 56

案例分析 保理业务增值税处理 57

第三节 短期证券业务增值税处理 58

一、短期证券业务 58

二、持有短期证券期间利息收入适用税目确认 59

三、短期证券业务增值税处理规定 59

案例分析 短期证券业务增值税处理 61

第四节 票据贴现市场业务增值税处理 62

一、票据行为与票据贴现业务 62

二、票据贴现业务适用税目确认 67

三、票据贴现业务的增值税处理规定 67

案例分析 不带息应收票据贴现的增值税处理 68

案例分析 带息应收票据贴现的增值税处理 70

第三章 保险市场业务增值税处理 75

第一节 保险市场概述 75

一、保险与商业保险 75

二、商业保险与社会保险的联系与区别 76

三、商业保险与政策性保险的区别 77

四、商业医疗保险与社会医疗保险的区别 78

五、商业保险市场的主体 79

六、保险公司的业务范围 80

七、原保险与再保险 81

八、保险公司核心系统 83

第二节 保费收入的会计处理一、保费收入的定义 85

二、保费收入的内容和分类 85

三、保费收入的确认条件 86

四、保费收入的金额确认 87

五、保费收入核算的会计科目设置 87

六、保费收入的核算流程及凭证附件 89

七、预收保费的定义及分类 89

八、预收保费确认的核算流程及凭证附件 90

九、分入再保险业务的核算内容和账务处理 91

案例分析 分保业务的账务处理 94

第三节 保险业务增值税处理 95

一、保险服务的增值税税目 95

二、保险服务的增值税优惠 95

三、保险公司增值税核算与纳税申报 96

四、保险业务增值税专用发票开具 97

五、保险业务增值税销售额的计算 98

六、保险业务增值税应纳税额的计算 99

第四节 非寿险原保险合同保费收入的核算 99

一、保险公司应交增值税的账务处理 99

二、非寿险原保险合同保费核算案例 105

案例分析 签发保单时缴纳保费的核算 105

案例分析 预收保费的核算 106

案例分析 分期预缴费的保费核算 106

案例分析 中途加保的核算 107

案例分析 保费折扣的核算 108

案例分析 中途退保的核算 109

第五节 非寿险保险合同特殊渠道业务的核算 109

一、共同保险业务的核算 109

案例分析 共同保险的核算 111

二、“保险卡”业务的核算 113

三、交叉销售业务的核算 114

案例分析 交叉销售的核算 115

四、电话营销业务的核算 116

案例分析 电话营销的核算 117

五、淘宝车险销售业务的核算 119

六、网络营销业务的核算 119

七、赠予业务的核算 120

案例分析 促销性赠予的核算 121

案例分析 公益性捐赠的核算 122

八、政策性农业保险业务的核算 123

案例分析 政策性农业保险的核算 124

九、法院强制划款案件业务的核算 126

案例分析 法院强制划款案件业务的核算 127

十、代赔案件业务的核算 128

案例分析 代赔案件业务的核算 129

第六节 分入业务的核算 130

一、分保费收入的核算 130

案例分析 终期分保费收入的核算 131

案例分析 账单期分保费收入的核算 134

二、分保费用的核算 135

三、分保赔付支出的核算 136

四、再保险合同形成的债权、债务及其会计处理 137

案例分析 再保险业务的核算 139

第七节 交易性金融资产的核算一、交易性金融资产的业务描述 140

二、交易性金融资产核算的科目设置 140

案例分析 交易性金融资产的核算 141

第八节 保险公司套期保值业务的会计处理及增值税处理 142

一、套期保值的概念 142

二、会计科目的设置 143

三、公允价值套期业务的会计处理 144

案例分析 保险公司套期保值的增值税处理 145

第四章 股票市场业务增值税处理 149

第一节 股票市场概述 149

一、股票发行市场和股票交易市场 149

二、股票交易的场内市场和场外市场 150

三、股票交易的五个子市场 152

四、股东、股份、股票、股权 155

五、股东、股份、股权的关系 156

六、股票与股份的区别 156

七、非流通股和股权分置改革 157

八、限售流通股（限售股） 159

九、股票交易的禁止性规定 160

十、股票交易委托方式 161

十一、股票交易的清算与交收程序 162

第二节 股票发行和买入业务增值税处理 166

一、股票发行业务概述 166

二、公司发行股票业务和中介机构服务的增值税处理 171

三、股票买入业务的增值税处理 172

案例分析 股权分置改革后限售股买入价确认 173

案例分析 送股买入价确认 176

案例分析 配股买入价确认 178

第三节 股票转让业务增值税处理 180

一、股票转让和股份转让 180

二、股票转让方式 181

三、股份转让与上市公司收购的区别 182

四、股票转让主体的征免范围确认 182

五、转让新三板股权的增值税处理 185

案例分析 单笔买入一次性转让股票的增值税销售额计算 185

案例分析 多笔买入股票分次转让的增值税销售额计算 186

第五章 债券市场业务增值税处理 191

第一节 债券市场概述 191

一、债券概述 191

二、债券与股票的比较 192

三、债券市场及其分类 193

四、债券市场交易主体及参与方 196

五、中国债券市场 197

第二节 债券发行与承销业务增值税处理 199

一、债券发行方式 199

二、债券承销 200

三、债券发行与承销的增值税处理 201

第三节 债券流通业务增值税处理 202

一、债券流通市场 202

二、中国债券流通市场演变 202

三、债券交易流程 205

四、债券净价交易 207

五、公司债券实行净价交易全价结算的时点 207

六、债券应计利息额的计算 208

七、债券的买入价确认 209

八、转让债券的增值税计算 210

案例分析 转让债券的增值税计算 210

九、债券转让税收优惠 211

十、债券持有期间取得非保本收益的增值税处理 212

第六章 外汇买卖业务增值税处理 215

第一节 外汇市场概述 215

一、外汇市场 215

二、外汇和汇价 220

三、外汇买卖 226

四、外汇交易与股票交易的区别 227

五、外汇交易主体 227

六、外汇交易的九种方式 230

第二节 我国外汇市场一、我国外汇市场改革的四阶段 233

二、我国资本项目的对外开放 237

三、我国外汇市场的对外开放 239

四、我国外汇市场的层次划分 240

五、离岸人民币和在岸人民币的区别及其相互影响 244

六、我国外汇市场自律机制 246

第三节 外汇业务增值税处理一、外汇买卖税收优惠 247

二、外汇买卖业务的增值税处理 248

案例分析 银行代理外汇掉期的增值税处理 250

案例分析 远期外汇合同套期保值业务的会计及增值税处理 252

第四节 银行外汇买卖业务的核算一、银行外汇买卖业务 255

二、外汇买卖科目传票 256

三、买入外汇 256

四、卖出外汇 257

五、套 汇 257

案例分析 国内套汇业务的增值税处理 259

六、外汇买卖分户账 260

第七章 期货业务增值税处理 263

第一节 期货业务概述 263

一、期货及套期保值 263

二、期货交易与期权交易的区别 264

三、期货交易与远期交易的区别 265

四、期货交易与互换交易的区别 266

五、期货手续费与期货交易盈亏计算 267

六、期货交易基本制度 269

七、中国期货市场 272

第二节 金融期货业务增值税处理 273

一、金融期货 273

二、金融期货与商品期货的区别 273

三、金融期货与金融现货的区别 274

案例分析 利率期货交易的增值税处理 275

案例分析 外汇期货交易的增值税处理 277

案例分析 股票指数期货交易的增值税处理 280

第三节 商品期货增值税处理 288

一、商品期货种类 288

二、商品期货交易单位 289

三、商品期货业务增值税处理规定 289

案例分析 商品期货业务的增值税处理 292

第八章 资管产品业务增值税处理 295

第一节 资管产品业务概述 295

一、金融界对资管产品的定义 295

二、税法对资管产品的定义 296

三、税法对资管产品管理人的定义 296

第二节 资管产品业务增值税处理一、资管产品增值税纳税人 297

二、资管产品持有期间非保本收益的增值税处理 298

三、资管产品不属于金融商品转让的情形 299

四、营改增前金融商品转让负差的处理 299

五、资管产品管理人开始缴纳增值税的时点 300

六、资管产品的核算与申报 300

七、资管产品适用简易计税方法 301

第三节 基金业务增值税处理 301

一、基金概述 301

二、基金现金分红的增值税处理 313

案例分析 基金现金分红的增值税处理 314

三、基金红利再投资的增值税处理 314

案例分析 基金红利再投资的增值税处理 316

四、避险策略基金的增值税处理 316

第四节 信托业务增值税处理 318

一、信托业务概述 318

二、信托业务分类 318

三、信托市场 319

四、信托市场交易主体 320

五、信托市场的主要领域 320

案例分析 信托计划到期收回的增值税处理 322

第五节 银行理财产品业务增值税处理 324

一、银行理财产品的分类 324

二、银行理财资金委外管理 325

三、银行理财产品净值化对增值税处理的影响 326

四、商业银行及其子公司商业银行应当如何判断是否控制发行的理财产品 328

五、商业银行应当如何对其发行的理财产品进行会计处理 328

第九章 金融衍生品业务增值税处理 331

第一节 金融衍生品业务概述 331

一、金融衍生品 331

二、金融衍生品的特点 333

三、金融衍生品税目确认 334

四、金融衍生品的标准化合约与非标准化合约 335

五、金融衍生品市场的参与者 336

六、我国金融衍生品市场的发展与沿革 336

第二节 期权业务增值税处理 338

一、期权业务概述 338

二、期货期权 343

三、股票期权 344

案例分析 债券转让的增值税处理 346

案例分析 债券转让＋期权交易的增值税处理 347

第三节 可转换债券业务的增值税处理 349

一、可转换债券的特点 349

二、可转换债券的要素 350

三、可转换债券的交易规定 351

四、可转换债券转换为股票的步骤 352

案例分析 可转换债券融资方的会计处理和增值税处理 352

案例分析 可转换债券投资方的会计处理和增值税处理 357

第四节 信用违约互换的增值税处理 358

一、信用违约互换概述 358

二、信用违约互换交易分析 360

三、中国版信用违约互换的诞生与发展 361

四、中国版信用违约互换和信用联结票据交易规则 363

案例分析 信用违约互换的会计处理和增值税处理 363

第十章 资产证券化业务增值税处理 371

第一节 资产证券化业务概述 371

一、资产证券化的定义 371

二、资产证券化与股权融资、债权融资的区别 372

三、资产证券化与资管产品的区别 373

四、资产证券化的主要种类与范围 374

五、资产证券化的参与方 377

六、信托关系与委托合同的区别 383

七、资产证券化的交易过程和程序 383

案例分析 证券化融资的基本流程 385

八、资产证券化的重要交易事项 386

九、资产证券化的产生与发展 388

第二节 不动产证券化 389

一、不动产证券化概述 389

二、国内首单不动产证券化产品介绍 392

案例分析 黄河资产支持专项计划的增值税处理 393

第三节 应收账款证券化 396

一、应收账款证券化概述 396

二、国内首单应收账款证券化产品介绍 398

案例分析 长江资产支持专项计划增值税处理 399

第四节 信贷资产证券化 402

一、信贷资产证券化概述 402

二、信贷资产证券化业务参与方 403

三、信贷资产证券化的信托资产 407

四、不良资产收益权的投资者限制规定 407

五、信贷资产支持证券的基础资产 408

六、信贷资产证券化的目标 408

案例分析 淮河信贷资产支持证券增值税处理 409

第五节 PPP项目资产证券化 412

一、PPP项目资产证券化概述 412

二、PPP项目资产证券化的主要文件依据 414

三、PPP项目资产证券化范围 418

四、PPP项目资产证券化业务的参与方 418

五、PPP项目资产证券化基础资产的三种类型 419

六、国内首单PPP项目资产证券化产品介绍 420

案例分析 黄山资产支持专项计划的增值税处理 422

查看更多关于的内容