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第1章 总则 1

第2章 增值税 3

《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号） 3

《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕 33号） 5

《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号） 5

《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2018年第6号） 8

《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号） 9

《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕 90号） 11

《财政部 税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知》（财税〔2017〕 56号） 14

《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号） 15

《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕 77号） 16

《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕 44号） 17

《财政部 国家税务总局关于延续并完善支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2014〕 102号） 18

《国家税务总局关于进一步优化增值税 消费税有关涉税事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第36号） 19

《财政部 国家税务总局关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》（财税〔2017〕 2号） 23

《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号） 23

《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕 140号） 25

《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕 32号） 27

《关于〈国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告〉的解读》 28

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第17号） 29

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第53号） 30

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号） 30

《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》（国家税务总局公告2016年第75号） 31

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第27号） 32

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号） 33

《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号） 35

《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号） 36

《国家税务总局关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第73号） 37

《财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》（财税〔2016〕 70号） 38

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号） 39

《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》（财税〔2016〕 46号） 43

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕 36号） 44

《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕 68号） 91

《财政部 海关总署 国家税务总局关于新型显示器件项目进口设备增值税分期纳税政策的通知》（财关税〔2016〕 30号） 92

《国家税务总局关于发布〈促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第33号） 93

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕 52号） 95

《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》（国家税务总局公告2016年第30号） 97

《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2016年第29号） 98

《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号） 105

《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕 43号） 107

《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》（财税〔2016〕 39号） 108

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号） 110

《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第16号） 114

《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第15号） 117

《国家税务总局关于发布〈纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第14号） 119

《关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕 22号） 122

《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号） 130

《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号） 131

《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第36号） 131

《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕 57号） 132

《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第66号） 133

《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第55号） 133

《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号） 134

《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第3号） 135

《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕 15号） 135

《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号） 136

《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第78号） 137

《国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第40号） 138

《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题的通知》（国税函〔2010〕 56号） 138

《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕 617号） 139

《财政部 国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号） 140

《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令第691号） 141

《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和（中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》（中华人民共和国财政部令第65号） 148

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局第50号令） 148

《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证抵扣问题的通知》 （税总发〔2015〕 148号） 154

《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕 37号） 155

《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》（国家税务总局公告2017年第30号） 157

《国家税务总局关于做好增值税电子普通发票推行所需税控设备管理工作的通知》（税总函〔2017〕 232号） 158

《国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》（税总发〔2017〕 31号） 159

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号） 160

《国家税务总局关于使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第9号） 162

《国家税务总局关于启用全国增值税发票查验平台的公告》（国家税务总局公告2016年第87号） 163

《国家税务总局关于启用增值税普通发票（卷票）有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第82号） 164

《国家税务总局关于调整增值税普通发票防伪措施有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第68号） 165

《国家税务总局关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第50号） 165

《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号） 165

《财政部 国家税务总局关于部分营业税和增值税政策到期延续问题的通知》（财税〔2016〕 83号） 167

第3章 企业所得税 168

《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号） 168

《财政部 税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》（财税〔2018〕41号） 170

《财政部 国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2016〕 114号） 171

《财政部 国家税务总局关于保险企业计提准备金有关税收处理问题的通知》（财税〔2015〕 115号） 173

《财政部 国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2012〕 45号） 174

《财政部 国家税务总局关于保险公司农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕 23号） 176

《财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕 15号） 176

《财政部 国家税务总局关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》（财税〔2016〕 45号） 177

《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知》（财税〔2015〕 141号） 178

《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税〔2010〕 45号） 179

《财政部 国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2009〕 124号） 181

《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕 160号） 183

《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号） 186

《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第18号） 186

《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号） 187

《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号） 196

《关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号） 199

《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号） 200

《国家税务总局关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除政策企业所得税纳税申报问题的公告》（国家税务总局公告2017年第12号） 203

《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号） 203

《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕 119号） 206

《国家税务总局关于发布〈特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2017年第6号） 210

《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕 41号） 225

《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（国家税务总局公告2017年第54号） 225

《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号） 226

《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号） 226

《国家税务总局关于开具〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第40号） 235

《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕 101号） 237

《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号） 240

《财政部 国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知》（财税〔2016〕 30号） 241

《财政部 国家税务总局关于2014～2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕 2号） 242

《财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税〔2011〕 99号） 242

《国家税务总局关于做好居民企业报告境外投资和所得信息工作的通知》（税总函〔2015〕 327号） 243

《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号） 244

《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第62号） 245

《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕 111号） 246

《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕 212号） 247

《财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》（财税〔2017〕 84号） 248

《国家税务总局关于企业境外所得适用简易征收和饶让抵免的核准事项取消后有关后续管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第70号） 249

《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号） 250

《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕 125号） 275

《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第68号） 279

《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕 106号） 281

《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号） 281

《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕 75号） 284

《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕 81号） 284

《国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策相关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第55号） 287

《国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第78号） 287

《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕 70号） 288

《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号） 289

《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第 40号） 292

《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕 109号） 294

《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号） 295

《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕 59号） 303

《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号） 308

《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2011年第30号） 309

《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号） 309

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕 3号） 310

《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕 27号） 311

《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第33号） 312

《财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕 116号） 313

《财政部 国家税务总局关于中国（上海）自由贸易试验区内企业以非货币性资产对外投资等资产重组行为有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2013〕 91号） 314

《国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第25号） 315

《财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》（财税〔2015〕 9号） 316

《财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知》（财税〔2015〕 3号） 317

《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号） 319

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号） 320

《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2014〕 81号） 322

《财政部 国家税务总局 证监会关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知》（财税〔2014〕 79号） 324

《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号） 324

《国家税务总局关于修改〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉等文件的公告》（国家税务总局公告2015年第22号） 329

《国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第72号） 330

《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第24号） 332

《国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第41号） 334

《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号） 335

《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号） 335

《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税〔2013〕 5号） 339

《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号） 340

《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预〔2012〕 40号） 349

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号） 354

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号） 355

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕 79号） 357

《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕 98号） 358

《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕 202号） 360

《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕 875号） 361

《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2011年第45号） 363

《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发〔2009〕 82号） 368

《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第39号） 370

《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号） 371

《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕 70号） 373

《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》（国家税务总局公告2010年第23号） 373

《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第20号） 374

《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号） 374

《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号） 375

《国家税务总局关于取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2010年第7号） 376

《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第6号） 376

《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕 777号） 377

《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕 684号） 377

《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕 388号） 378

《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕 60号） 378

《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕 377号） 379

《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕 30号） 380

《国家税务总局关于保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕 313号） 381

《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函〔2009〕 312号） 382

《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕 79号） 382

《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕 2号） 387

《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕 29号） 412

《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕 828号） 413

《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（国税发〔2008〕 86号） 414

《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕 1号） 415

《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕 151号） 417

《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕 121号） 418

《财政部 国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕 48号） 419

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 教育部关于支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题的补充通知》（财税〔2015〕 18号） 419

《国家税务总局关于国寿投资控股有限公司相关税收问题的公告》（国家税务总局公告2013年第2号） 420

《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号） 421

《财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号） 424

《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号） 424

《中华人民共和国企业所得税法》 425

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号） 432

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国企业所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第64号） 451

第4章 个人所得税 453

《中华人民共和国个人所得税法》（2018年修订）（中华人民共和国主席令第9号） 453

《国务院 中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号） 459

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕 164号） 465

《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕 41号） 469

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号） 474

《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2018年第61号） 477

《国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2018年第60号） 481

《国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第59号） 486

《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号） 487

《财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》（财税〔2018〕 98号） 490

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员会 证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕 22号） 492

《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第17号） 495

《财政部 税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕 39号） 496

《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号） 499

《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕 101号） 500

《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第80号） 503

《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕 116号） 504

《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕 103号） 506

《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕 50号） 508

《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》（国家税务总局公告2011年第28号） 509

《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕 461号） 511

《财政部 国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕 5号） 513

《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕 121号） 514

《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕 10号） 515

《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的通知》（国税发〔2006〕 162号） 517

《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函〔2006〕 902号） 523

《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕 35号） 525

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕 9号） 528

《财政部 国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2004〕 11号） 529

《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》（国税函〔2002〕 629号） 530

《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕 155号） 531

《财政部 国家税务总局关于个人提供非有形商品推销代理等服务活动取得收入征收营业税和个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1997〕第103号） 532

《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕 89号） 533

第5章 印花税 540

《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕 50号） 540

《国家税务总局关于发布〈印花税管理规程（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2016年第77号） 540

《财政部 国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》 （财税〔2015〕144号） 544

《国家税务总局关于中国人寿保险（集团）公司重组过程中印花税问题的通知》（国税函〔2004〕 315号） 544

《国家税务总局关于中国人民保险公司重组改制过程中有关印花税和契税问题的通知》（国税函〔2003〕第1027号） 545

《国家税务局地方税管理司关于改变保险合同计税依据适用范围的批复》 （国税地函发〔1990〕 20号） 546

《国家税务总局关于改变保险合同印花税计税办法的通知》 （国税函发〔1990〕 428号） 546

《国家税务局关于对保险公司征收印花税有关问题的通知》 （国税地字〔1988〕第37号） 546

《国家税务局关于对印花税暂行条例施行前书立、领受的凭证贴花问题的规定》（国税地字〔1988〕第13号） 547

《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》 （国税发〔1994〕 25号） 547

《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字〔1988〕第255号） 548

第6章 其他 553

第1节 增值税附加税 553

《财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税〔2016〕 74号） 553

《财政部 国家税务总局关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知》（财税〔2010〕 103号） 554

《财政部 国家税务总局关于增值税 营业税 消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知》（财税〔2005〕 72号） 554

《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发〔1985〕 19号） 555

《财政部关于贯彻执行〈中华人民共和国城市维护建设税暂行条例〉几个具体问题的规定》（财税字〔1985〕第69号） 556

《征收教育费附加的暂行规定》（国发〔1986〕第50号） 557

《国务院关于修改《征收教育费附加的暂行规定》的决定》（1990年6月7日中华人民共和国国务院令第60号发布） 558

《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》（中华人民共和国国务院令第448号） 559

第2节 房产税、契税、土地增值税和城镇土地使用税 560

《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号） 561

《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕 43号） 562

《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕 152号） 563

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号） 564

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令第17号） 566

《国家税务局关于检发〈关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定〉的通知》（国税地字〔1988〕 15号） 568

《财政部 税务总局关于印发〈关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定〉〈关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定〉的通知》（财税地字〔1986〕第8号） 571

《财政部关于对银行 保险系统征免房产税的通知》（财税字〔1987〕第36号） 576

《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕 90号） 577

第3节 车辆购置税 578

《财政部 国家税务总局关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》（财税〔2016〕 136号） 578

第4节 车船税 579

《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年第51号） 579

《国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告》（国家税务总局 中国保险监督管理委员会公告2011年第75号） 580

第5节 其他与保险公司有关的规定 585

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