董事会治理与上市公司风险行为研究 基于内部控制和风险承担视角

本书是董事会治理风险效应研究的学术专著。随着公司经营发展对风险管理的日益需求，各国的治理实践不断优化调整，持续推动着董事会的风险功能建设。屡禁不止的公司丑闻事件、2008年的金融危机进一步强化了风险应对的重要意义，也推动了监管部门和投资者对董事会风险功能的高度关注。在全球经济一体化、公司经营日益复杂化的知识经济时代，提升董事会的风险管理水平是公司应对动态环境和危机事件的关键环节。现代公司治理架构赋予了董事会更多的风险职能。董事会风险功能的实现离不开“上市公司的风险行为”。“上市公司风险行为”，表示“能够影响上市公司风险的行为”，在本书特指内部控制行为和风险承担行为。上市公司的风险既预示着威胁，但同时也蕴含着机遇。董事会的风险取向并不应表现为一味“控制”，公司承担适度的风险也有助于发展。基于此，本书所研究的上市公司风险行为涵盖风险控制和风险承担两个层次。内部控制行为属于风险控制层次，风险承担行为属于风险承担层次。这两项公司行为与公司风险密切相关。财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年5月颁布《企业内部控制基本规范》中明确指出，加强和规范内部控制的最终目标就是提高企业经营管理水